曼昆《经济学原理》第九版 第八章税收的成本

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一、税收对市场均衡的影响

1. 税收归宿（Tax Incidence）

• 定义：税收负担在市场参与者（买者和卖者）之间的分配。
• 关键结论：税收负担取决于供给和需求的弹性，而非法律规定的纳税方。

2. 税收对价格和数量的影响

• 对买者的影响：税收使买者支付的价格上升（含税价格）。
• 对卖者的影响：税收使卖者得到的价格下降（税后价格）。
• 对交易量的影响：税收减少市场均衡数量。

3. 税收分摊的两种情况

• 向买者征税：需求曲线下移，幅度为税收额。
• 向卖者征税：供给曲线上移，幅度为税收额。
• 最终效果相同：买卖双方共同承担税负。

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二、税收的无谓损失（Deadweight Loss）

1. 无谓损失的定义

• 税收导致的市场交易量减少，使得部分互惠交易无法实现，造成总剩余减少。

2. 无谓损失的原因

• 税收扭曲了激励：
  • 买者支付更高价格，需求减少。
  • 卖者获得更低价格，供给减少。
• 结果：市场交易量低于最优水平，部分买者评价>卖者成本的交易未能发生。

3. 无谓损失的计算

• 公式：无谓损失 = 税收减少的交易量 × (买者评价 - 卖者成本)的平均值
• 图示：供给曲线和需求曲线之间的三角形面积。

4. 影响无谓损失大小的因素

• 弹性越大，无谓损失越大：
  • 需求弹性大：买者对价格敏感，税收导致交易量大幅减少。
  • 供给弹性大：卖者对价格敏感，税收导致交易量大幅减少。

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三、税收与市场效率

1. 税收的收入与成本

• 政府税收收入 = 税收 × 征税后的交易量。
• 社会总成本 = 政府税收收入 + 无谓损失。

2. 拉弗曲线（Laffer Curve）

• 描述：税收收入与税率的关系呈倒U形。
• 含义：税率过高时，税收收入反而减少（因交易量大幅下降）。

3. 最优税收理论

• 目标：在筹集必要财政收入的同时，最小化无谓损失。
• 方法：对需求或供给弹性较小的商品征税（如必需品），无谓损失较小。

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四、税收政策的现实应用

1. 工资税（劳动税）

• 影响：降低工人税后工资，可能减少劳动供给。
• 无谓损失：劳动力供给弹性越大，无谓损失越大。

2. 消费税（如增值税、销售税）

• 影响：提高商品价格，减少消费量。
• 无谓损失：商品需求弹性越大，无谓损失越大。

3. 企业利润税

• 影响：降低企业投资回报率，可能减少投资。
• 无谓损失：资本流动性越强（弹性越大），无谓损失越大。

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五、典型例题分析

假设某商品市场需求函数 ( Q_d = 100 - P )，供给函数 ( Q_s = 2P - 20 )。

1. 原均衡：
   • 解得 ( P^* = 40 )，( Q^* = 60 )。
2. 征收10元从量税后的均衡：
   • 买者价格 ( P_d = P_s + 10 )。
   • 新均衡：( 100 - (P_s + 10) = 2P_s - 20 )。
   • 解得 ( P_s = 36.67 )（卖者价格），( P_d = 46.67 )（买者价格），( Q’ = 53.33 )。
3. 税收收入：
   • ( 10 \times 53.33 = 533.3 )。
4. 无谓损失：
   • 原总剩余三角形面积：( \frac{1}{2} \times 60 \times (100 - 10) = 2700 )。
   • 征税后总剩余减少量：( \frac{1}{2} \times (60 - 53.33) \times 10 = 33.35 )。

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六、本章核心结论

1. 税收导致买者支付价格上升、卖者获得价格下降，并减少交易量。
2. 税收产生无谓损失，其大小取决于供需弹性。
3. 税收负担由买卖双方共同承担，具体分配取决于相对弹性。
4. 最优税收政策需平衡财政收入目标与效率损失。